vol.207【実践コラム】財務の具体的な業務について

2016年9月1日 2020年5月24日 GPC-Tax

（毎週木曜日配信）財務編
銀行融資プランナー協会財務アドバイザー
尾川充広

…具体的に財務とは何かを説明できるようになりましょう

おかげさまで、「財務面を強化したい。」という新規のお問い合わせが増えて参りました。
中小企業の財務面を強化するための当協会の活動が、少しずつ認知され始めたような気がします。

しかし、お問い合わせをいただいたお客様と話をしてみると、「財務」という業務に対して、「漠然としたイメージは持っているが、実は具体的な業務内容については理解できていない。」というお声を良く耳にします。

ウィキペディアによると、財務とは、
・資産、負債、損益、キャッシュフローの管理
・資金の調達、および調達した資金の運用
となっています。

「資産、負債、損益、キャッシュフローの管理」とは、具体的には、試算表と資金繰り表を作成することです。試算表を作成することによって、資産、負債、損益の状況を知ることができ、資金繰り表を作成することによって、資金の状況を知ることができます。

しかし、財務の本当の価値は、次の「資金の調達、および調達した資金の運用」にあります。金融機関等から資金を調達する活動、そして、調達した資金をどの分野に投下するのが最良かをシミュレーションすることです。

■ 財務の具体的な業務内容を以下にまとめます。

１．試算表と資金繰り表を作成します。試算表と資金繰り表は、あらゆる財務的な判断を行うための基礎資料となります。

２．資金を調達します。倒産しないため、事業を拡大するために資金は必要です。十分な資金を確保し続けられるよう、定期的に資金調達を行う必要があります。

３．資金の運用方法について検証します。どの中小企業も潤沢な資金がある訳ではありません。人を新たに雇うべきか？外注にするべきか？など、資金をどのように使うのが一番効果的かどうか、しっかりと検証して使いみちを決定する必要があります。

試算表や資金繰り表を作成することが財務ではありません。作成した資料と実際の経営状況を考慮して、最良の判断を行うことが財務の本当の価値です。

いくら大企業の財務部で活躍した人材でも、中小企業の事情が分かっていなければ適切な判断はできません。ここに中小企業の財務の難しさがあります。

尾川充広（銀行融資プランナー協会財務アドバイザー）