vol.375【実践コラム】財務の役割について

2019年11月21日 2020年5月24日 GPC-Tax

（毎週木曜日配信）財務編
銀行融資プランナー協会財務アドバイザー
尾川充広

…財務機能が自社に欠けていることを認識しましょう

ある程度成長した企業には財務部があります。財務部は、金融機関の目線を考慮した決算を組み、日常的に金融機関とコンタクトを取り、融資を受ける際には金融機関の評価ポイントをおさえた計画書の作成等を行います。

このような企業では、社長自らが銀行に提出する資料を作成したり、折衝したりすることは殆どありません。手間の問題もありますが、財務業務の専門性を考慮し、専任の担当部署を置いて対応にあたらせることが多いようです。

一方、中小企業はどうでしょうか。必要に迫られた時に社長様が手探りで行っているのが実情です。ほとんどの中小企業では財務機能が欠落しています。財務業務は経理や税理士さんに任せているとおっしゃる社長様もいらっしゃいますが、財務を経理や税理士さんに任せているという思い込みは危険です。

経理や税理士さんの主な役割は会計基準や税制に沿って正しく税務処理を行うことであり、金融機関の考え方を理解し、金融機関が評価する資料を作成し、会社の実力相応の資金調達を行うことは本来のミッションではありません。

事実、本来受けられるべき融資を受けられていない企業が多数あります。要因は様々ですが、決算書が税務目線だけで作成されており金融機関の評価を得られにくい、金融機関の評価ポイントを考慮できていない計画書を提出している等、財務機能がしっかりしていれば融資を受けられたと考えられるケースもたくさんあります。

会計業務、税務業務、財務業務はそれぞれ似て非なる業務です。
すべての企業が税務申告を行っているはずですので、中小企業であっても基本的な会計と税務の機能は備わっていると考えて問題ありません。しかし、財務機能を有している中小企業は少数です。

中小企業が財務機能を万全にすることは、人材面、費用面において容易なことではありませんが、まずは自社に財務機能が備わっていないことを認識することが重要です。

財務の強化は現状認識から始まります。今一度、自社が財務機能を有しているか検証してください。

尾川充広（銀行融資プランナー協会財務アドバイザー）